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同辉信息申报精选层被问询全文:共计38问

发布时间:2020-10-02 20:33

  信息(430090)的申报材料于5月18日获全国股转公司受理,在5月26日收到问询函,共38问,字数约2万字。

  问询函问题分为4大类,分别是规范性问题共有3问;信息披露问题共有22问;与财务会计资料相关的问题共有12问;其他问题共有1问。

  附-《关于同辉佳视(北京)信息技术股份有限公司精选层挂牌申请文件的审查问询函》全文

  现对由申港证券股份有限公司(以下简称“保荐机构”)推荐的同辉佳视(北京)信息技术股份有限公司(以下简称“发行人”或“公司”)股票在精选层挂牌的申请文件提出问询意见,请发行人与保荐机构予以落实,将完成的问询意见回复通过精选层挂牌审查系统一并提交。

  根据公开发行说明书,2019年度公司先后5次向戴福昊拆借资金,累计发生额2,100万元,相关款项于2019年9月5日结清。公司实际控制人戴福昊、崔振英在2017年《关于关联方资金占用情况说明及整改情况报告》中披露了《杜绝资金占用的承诺函》。

  请发行人:(1)补充披露实际控制人占用发行人资金的原因、用途、资金占用方式及对公司生产经营的影响,实际控制人清偿相关款项是否支付相应利息,公司及相关责任人员的整改情况,是否存在其他资金占用情形。(2)说明上述资金占用行为是否属于最近十二个月内违反公开承诺的情形,是否违反《全国中小企业股份转让系统精选层挂牌审查问答(一)》(以下简称《审查问答(一)》)问题15的相关规定。(3)披露上述资金往来未经审议、未及时披露的原因,公司资金账户管理制度、审批制度和流程,公司防止股东及关联方占用或转移公司的资金、资产的相关制度、措施是否健全,上述事项是否违反了相关监管规定及发行人公司章程等内部管理制度,发行人公司治理、内部控制制度是否有效。(4)说明董事长、财务负责人、董事会秘书等是否忠实、勤勉地履行职责,并提出充分证据。

  根据公开发行说明书,发行人报告期内三次为实际控制人戴福昊银行借款提供担保,担保金额分别为300万、1000万、300万,借款用途为拆借给公司短期周转。公司2018年、2019年收到的其他与经营活动有关的现金中往来款分别为8,379.12万元、12,502.85万元。公司2017年至2019年支付的往来款分别为846.81万元、9,702.77万元、13,627.52万元。

  请发行人补充披露:(1)实际控制人上述贷款的金额、使用时间、归还时间、利率及利息负担主体、贷款具体用途,是否与公开发行说明书披露的用于公司短期周转相符;上述担保事项是否及时履行了内部决策程序、信息披露义务。(2)报告期各期关联方的资金拆借情况,包括拆入和拆出金额、资金拆借原因,资金流向和实际用途、拆借利息是否公允,向关联方拆出的款项是否构成资金占用等,说明关联方资金拆借是否履行内部决策程序,相关内控措施是否执行有效。(3)请发行人补充披露报告期期内往来款的具体内容,包括往来方、交易内容及金额,是否具有真实交易背景,是否构成资金占用,说明相关交易内容与支付和收到往来款的匹配性。(4)请发行人说明报告期各期通过关联方借款的金额,是否对转贷行为进行了整改规范,相关借款是否已归还。

  请保荐机构、申报会计师对公司上述事项及内部控制制度的有效性进行核查,核查公司是否存在未披露的关联交易,并发表明确意见。

  根据公开发行说明书,发行人实际控制人为戴福昊、崔振英,二人为夫妻关系,合计持股比例为34%,预计本次发行后持股比例为28.47%。

  请发行人:(1)结合戴福昊、崔振英的持股比例、股权质押担保情况、公司章程、协议安排、发行人股东大会、董事会、经营管理及任职的实际情况,说明将戴福昊、崔振英认定为公司实际控制人的合理性,其他股东是否存在控制发行人的可能性。(2)说明实际控制人持股比例较低对公司治理有效性的影响,是否存在控制权变动的风险。

  请保荐机构、发行人律师核查上述事项,并对公司实际控制人认定是否合理、控制权是否稳定发表明确意见。

  根据公开披露文件,报告期内发行人主要业务为视觉系统解决方案业务,收入占比为66.49%、63.39%和71.08%。主要涉及影院、金融、教育以及企业展示与数字展示馆,影院业务收入占比逐期下降,企业展示与数字展馆等非影院类业务收入占比逐期提高,系因公司调整业务结构。公司已完成显示产业各细分领域的产品线布局,EDSIP综合管控平台在行业应用上处于领先水平。

  请发行人:(1)说明视觉解决方案的内容、含义,详细说明不同类型视觉系统解决方案业务从订单获取到实施完工的完整经营过程。(2)用平实通俗语言表述公司核心技术如EDSIP综合管控平台、幻境多媒体互动平台等,并说明上述技术在发行人各主营业务中的具体运用情况。(3)结合发行人在业务实施过程中对软、硬件产品的使用过程,说明公司是否仅为上游商用显示产品的系统集成商和工程施工方。(4)补充披露发行人各细分领域的市场占有率,报告期的变化情况及未来变化趋势。(5)补充披露为影院类及非影院类客户提供视觉系统解决方案的差异,核心技术应用侧重情况。结合同行业可比公司技术水平和市场占率情况,说明公司进行业务结构调整的可行性。(6)将近三年主营项目视觉系统整体解决方案及商业显示产品进一步拆分,按细分领域列示每项具体产品和服务的主营收入、成本、毛利率,并结合相关业务的盈利模式、收入确认及成本结转方式,说明毛利率较大幅上升的原因与合理性,并说明是否显著异于同行业可比公司。(7)结合不同业务领域情况,说明视觉系统解决方案与竞争对手相比的核心竞争力,包括但不限于技术水平、技术可靠性、产品内容、客户质量等。(8)说明该等解决方案是否有其他方共同参与完成,发行人在该等解决方案中所发挥的实际作用,是否存在业务外包的情形。(9)说明上述“已完成显示产业各细分领域的产品线布局”、“领先水平”表述的具体依据,是否真实、客观,如引用第三方数据的,说明数据的权威性。(10)说明视觉系统解决方案项目中对硬件设备和软件是分开报价还是一体报价,说明是否与成本项匹配;如分开报价,请分开披露相应收入,说明软件与硬件设备的划分标准。

  根据公开发行说明书,报告期内,发行人向第一大供应商恩益禧数码应用产品贸易(上海)有限公司(NEC)的采购金额占各期总采购额的比重约为分别为87.87%、80.26%和71.09%。发行人是NEC在中国的重要合作伙伴,发行人及控股子公司与NEC就商务投影机、显示器、放映机等商品签署了代理商协议,代理期限为1年。

  请发行人:(1)说明并披露报告期各期发行人对NEC产品采购的产品种类、价格、数量及金额情况,分析报告期内上述变化趋势。(2)分析说明报告期各期分细分领域,涉及使用NEC产品业务的数量和金额,以及占发行人总业务量的比例。结合上述情况以及NEC产品的可替代性,说明发行人主营业务是否严重依赖NEC产品供给。(3)说明发行人与NEC每年签订合同的原因及合理性,并比较分析自与NEC首次合作以来,采购合同主要条款的变化情况,合同中是否有任何条款或约定可能导致NEC不再给发行人供货的潜在风险。(4)报告期各期涉及NEC产品的业务,维修售后服务是否由发行人或NEC负责,发行人是否具备相应的售后服务能力。(5)比较分析报告期各期NEC产品价格变化、发行人下游业务价格的变化情况以及发行人在客户及供应商间的议价能力,量化分析上游NEC产品价格变化与发行人下游业务价格之间的传导机制,是否存在NEC价格波动导致的发行人盈利能力重大不确定性。(6)分析说明NEC产品在我国可视化领域的应用情况,以及运用NEC产品提供视觉系统方案的主要厂商情况,说明发行人所处行业的竞争状况,发行人的业务模式是否符合行业惯例。(7)发行人是否存在客户指定采购的情况,相关交易的定价原则及公允性。(8)发行人采购量占NEC在国内销售量情况,发行人与NEC合作的历史、业务稳定性及可持续性。(9)说明采购过程中是否存在不正当竞争或商业贿赂等违法违规行为。(10)请发行人说明代理和经销供应商NEC商品在业务模式上是否存在差异,包括产品种类、采购是否为买断、付款方式及比例、结算方式(净额法还是总额法)、与上游供应商退换货情况等,如存在差异,请披露代理和经销的产品、金额及占比。(11)说明公司获取代理或经销NEC产品的方式,是否存在指定客户,是否与公司的控股股东、实际控制人、董监高等关联方存在关联关系。(12)区分业务类型(商品显示产品销售业务和视觉系统解决方案业务),说明公司向NEC采购产品与销售内容、销售订单的对应关系,针对用于视觉系统解决方案业务的采购商品,说明公司提供的具体服务内容。

  请保荐机构、发行人律师、申报会计师就上述事项补充核查,并说明针对采购的真实性、完整性、准确性进行的具体核查程序、核查手段、核查范围及核查结论,并发表明确的核查意见。

  根据公开披露文件,视觉系统解决方案中影院收入报告期各期分别为21272.19万元、20403.06万元、19839.74万元。公司影院类业务采用融资租赁模式,公司在一定条件下可能承担回购义务。报告期各期末其他应付款主要是公司为江苏金融租赁股份有限公司代收的放映机融资租赁的首期款项,2019年代收251.02万元,2018年代收467.74万元。公司2018年12月自远东宏信(天津)融资租赁有限公司取得一笔借款余额910.00万元。

  请发行人:(1)补充披露报期内发行人影院视觉系统解决方案业务模式和业务情况,包括但不限于与主要客户的业务模式和流程、风险/担保约定和发行人风险控制手段、各期金额及终端回款情况、终端客户是否存在逾期及其处理、公司需要先期垫付设备采购款的原因、提供服务的内容、各期销售产品名称、金额、数量及占比、回款情况,终端客户是否存在逾期及其处理。(2)说明与上海星彦、广州腾影等公司的合作模式及利益分成模式,是否存在关联关系,类供应链管理业务模式中发行人承担何种义务,是否为买断式销售。(3)详细说明与融资租赁公司、承租人三方之间的业务模式,包括合同签订、三方的权利义务关系、发行人的担保方式及担保顺位情况,保证金收取方式、比例及金额,保证金约定支付和收回条件,是否存在与客户的远期安排而负有回购义务,设备款和租赁款的支付方、收取方式、收取比例,实物交割的程序,说明公司是否向融资租赁公司缴纳保证金,如有,说明公司缴纳保证金的原因及商业合理性,是否为承担回购义务而缴纳。(4)触发回购情形的条件、回购价格及其确定方式、回购物回收费用承担方式、回购物处理方式;报告期内公司是否实际发生售后回购情形,如有,请说明回购金额、回购物实际处理情况、对公司业绩的影响。(5)说明公司为融资租赁公司代收款的合理性,其他应付款中代融资租赁公司收取的首付款能否与合同勾稽,各年末相关保证金的形成背景、涉及的具体业务、客户名称、客户与发行人及控股股东之间是否存在关联关系。(6)说明将与江苏金融租赁公司的回购事项作为或有事项的相关会计处理,是否符合《企业会计准则》要求。(7)报告期内向融资租赁公司借款的原因、用途及会计核算。(8)披露发行人在融资租赁业务中承担担保责任或回购义务是否是行业通行模式,是否对公司持续经营能力产生重大不利影响。(9)结合合同约定,分析说明通过融资租赁形式实现影院类产品销售的原因及必要性,是否存在利益分成的情形。(10)说明被担保人基本情况、数量、财务状况,是否处于正常经营状态,是否具备还款能力,是否与发行人及其实际控制人、董事、监事、高级管理人员存在关联关系。

  根据公开发行说明书,公司代理销售NEC商务投影机等相关产品,与NEC保持着稳定合作关系。

  请发行人补充披露:(1)发行人与NEC公司合作的背景,NEC产品在发行人主要业务中的作用,发行人是否与NEC签订独家代理协议,并说明协议有效期及主要条款、双方权利义务关系、协议对有效期满后双方合作的约定;分析说明发行人对NEC产品是否构成依赖及相关依据,协议到期后如发行人不再代理或独家代理NEC产品对发行人的经营业绩、持续经营能力的影响,发行人为此采取的应对措施,并在公开发行说明书中作“重大事项提示”。(2)公司销售相关品牌是否需要并已取得代理资格,各品牌代理资格的取得方式、条件和程序,公司取得的相关代理资格或签署的代理合同主要条款,代理期限和地区要求,报告内公司是否存在无权代理进行销售的情形、超期或超范围代理销售的情形。(3)发行人主营业务构成中“商业显示产品销售收入”的具体内容,公司代理销售的全部商用显示产品品牌,各类品牌销售额占报告期内商用显示产品销售的比例。是否全部为代理并销售NEC产品的收入,请发行人披露销售各项产品的具体收入、利润、毛利率。

  请保荐机构、发行人律师、申报会计师核查上述事项并对发行人生产经营是否对NEC公司存在重大依赖发表明确意见。

  根据公开发行说明书,发行人自主品牌的BJB显示设备由可视科技等企业进行代工。

  请发行人补充披露:(1)公司自主品牌BJB产品线的详细情况,涉及的产品种类、规格、型号等,报告期各期BJB产品在发行人主营业务中的运用情况,涉及的业务量及业务金额。(2)BJB产品是否全部由公司采购NEC品牌产品后由他人代工形成,公司采取上述做法的原因及合理性,是否得到NEC授权或许可,使用BJB产品是否存在无法得到后续零部件供应的风险。(3)公司自主品牌的BJB显示设备的研发过程,与同类产品相比其性能特点和优势,公司在代理销售NEC等品牌的同时自主制造、销售显示产品的必要性和合理性。(4)BJB产品的核心技术应用情况,产品技术来源,是否存在侵犯行业同类公司知识产权的情形。(5)报告期各期外协厂商的总家数,主要外协厂商名称、外协加工的主要产品及金额,是否具有相关生产、经营、环保等资质。(6)外协产品是否涉及核心工序生产,发行人控制外协产品质量的具体措施,与外协方关于产品质量责任分摊的具体安排。(7)说明外协加工的价格确定机制及公允性,外协厂商与发行人及其控股股东、实际控制人、董监高及其他关联方是否存在关联关系、任职关系、对外投资关系或其他利益安排。请保荐机构、发行人律师核查上述事项并发表意见。

  请发行人:(1)说明同行业可比公司的选取标准,根据业务实施具体过程以及运用的关键资源要素(如产品、技术等)对比分析情况,说明发行人在公开发行说明书中选取的同行业可比公司是否具有参考性和可对比性,主要业务领域、经营模式、产品类型、主要客户等方面的比较情况。(2)在商用显示产品毛利率比较时选取紫光股份、翰林汇、天迅达为可比公司的合理性,是否国内尚未有上市公司或公众公司主要从事相同的业务。(3)按照《公开发行说明书准则》第四十六条要求补充披露发行人与同行业可比公司在经营情况、市场地位、技术实力、衡量核心竞争力的关键业务数据、指标等方面的比较情况。

  根据公开发行说明书,发行人拥有140余项专利与软件著作权,公司目前研发项目投入共计1,565万元,报告期研发费用分别为2,052.74万元、2,353.98万元、2,525.50万元,研发项目认定为先进。发行人未披露研发人员情况、核心技术人员研发成果。

  请发行人披露:(1)专利、著作权与主要产品的对应关系,使用上述产品在报告期内的销售收入、占发行人总收入的比例。(2)披露衡量发行人核心技术技术水平的指标或参数,与国内外主要竞争对手的研发情况、技术水平的比较情况,说明发行人在国内外的技术水平及竞争力。(3)发行人的研发体系,研发人员数量、研发团队构成及核心技术人员背景情况及研发项目、成果情况,与公司核心技术的关系。(4)说明相关研发项目认定为“先进”的客观依据。结合在研项目的主要方向、应用前景、与行业发展趋势的关系,说明现有研发体系是否具备持续创新能力或技术持续创新的机制,能否适应行业发展需求。(5)说明技术服务费的具体内容、支付对象,是否涉及核心技术或业务核心环节,报告期内研发项目的背景、用途、立项单位或部门、立项时间、预算及执行情况、研发进展,在研项目的成果、技术水平及确定依据等;如何合理划分研究与开发阶段,发行人在为客户生产和提供具体的数字视觉服务产品过程中,是否存在技术与软件研发投入,如形成相关费用支出如何计量和归集,是否存在资本化情况及依据。(6)结合发行人自身技术水平、研发能力,以及下游行业市场技术发展趋势、技术更迭、市场容量及变化趋势等因素,说明相应产品是否存在被替代的风险,对发行人持续盈利能力的影响,如有必要,请补充作风险提示。

  根据公开发行说明书,发行人主要产品或服务通过展销会、招投标等方式进行销售。

  请发行人:(1)按照不同业务类型补充披露订单获取的方式,分析说明订单获取的稳定性与可持续性。(2)订单获取是否存在应当履行招投标程序而未履行的情形、是否存在商业贿赂、收取回扣等违法违规情形,如存在,说明订单的有效性、合规性,是否存在被处罚的风险,对公司经营的影响。

  请发行人:(1)按视觉解决方案细分应用领域及商用显示产品分别披露主要终端客户的基本情况,包括但不限于成立时间、注册资本、主营业务、经营规模、股权结构,是否为关联方等。(2)补充披露对前五大客户的销售情况,包括但不限于订单获取方式、合同双方的主要权利义务、销售的产品、结算方式、主要合同条款、合同期限、发货运输方式、验货方式、产品最终实现销售情况等,结合同业竞争状况详细分析发行人与主要客户交易的可持续性。(3)披露前五大客户变化的原因及单个客户销售占比变化的原因,说明报告期内同一客户的销售价格变动情况、不同客户相同产品价格变动情况。

  请保荐机构、申报会计师说明对公司主要客户的核查方法、范围、证据、结论,并发表明确核查意见。

  请发行人:(1)按照直销(拆分直销、合作、融资租赁)和经销业务模式分别说明报告期内视觉解决系统和商用显示设备业务实现业务收入的占比、业务流程、主要客户名称等。(2)说明报告期各期前十大直销客户的名称、销售产品类型、数量、价格(同类产品价格存在显著差异的,请说明具体原因)、金额、占比及变动原因、注册地、订单获取方式,说明上海星彦影视2018年成立,当年即成为公司第二大客户的原因及合理性。(3)说明经销商遴选的标准、合作模式,列表说明报告期经销商的基本情况,包括名称、区域、资质、经营范围、合作历史、年销售额及占比等,说明报告期经销商变化的原因。(4)说明各期经销商进入、退出及存续情况,报告期内与发行人持续存在业务往来的经销商数量及销售收入。(5)说明经销商模式下的收入确认原则、费用承担原则及给经销商的补贴或返利情况,说明经销模式是否属于买断式经销,销售的定价模式、结算模式、信用政策、和日常管理制度,发行人对不同经销商是否采用不同的模式,如有,请分类披露,经销模式下产品的最终流向及最终销售实现情况。(6)说明发行人对经销商销售管理控制情况,包括经销商是否具备相应的主体资格及资信能力,库存量、库存期限、终端零售价、折扣比例、保证金支付、经销品牌排他性控制等,经销商管理相关内控是否健全并有效执行,是否通过经销商压货调节发行人业绩。(7)说明发行人与经销商之间的退换货条款,各期实际退换货情况及主要原因、会计处理,前十大经销商终端销售情况,经销商期末库存情况与其销售规模是否相符。(8)结合市场同类产品价格变动情况(考虑销售给经销商价格和终端市场的价格),说明发行人报告期内产品销售价格变动的合理性。(9)说明主要直销客户和主要经销商的业务规模与向发行人的采购内容是否匹配。(10)说明发行人产品的配送方式、运费承担方式,各期金额及会计处理。(11)说明是否存在第三方回款,如存在,说明金额占比、必要性及商业合理性。(12)说明直销客户和主要经销商及其控股股东、实际控制人、主要股东、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员与发行人及其关联方是否存在关联关系,有无交易、资金往来。

  请保荐机构、申报会计师:(1)对上述事项进行核查并发表明确意见。(2)说明对不同销售模式下收入、客户核查的方法及核查的过程,核查数量及占比、核查金额及占比,所选取核查方法的可执行性、所选取样本量是否充分的依据。

  根据公开发行说明书,公司实际控制人崔振英弟弟崔振国实际控制的索普显示为公司关联方,主要从事显示器代理销售。报告期内,索普显示与公司存在采购和销售。

  请发行人补充披露:(1)索普显示的主要业务内容和客户情况,是否存在与公司经营同种或相似业务,客户群体重合的情形,是否与公司存在同业竞争。(2)公司向索普显示采购和销售的具体内容、交易必要性和合理性,定价机制及公允性。

  根据公开发行说明书,发行人2017年收购了科影视讯,注册资本2,000万元,实缴2,000万元,截至2019年末公司总资产为1.1万元,净资产为0.72万元。2020年4月,公司自赵庚飞控制的宁波泽成及龚秀全、徐中尧处收购了科影世通的股权。发行人报告期各期末商誉账面价值均为919.05万元,为公司2017年收购科影视讯信息科技有限公司产生的商誉。

  请发行人补充披露:(1)科影视讯实缴注册资本和总资产、净资产之间巨大差异的原因及合理性。(2)相关交易的收购过程,包括交易背景、交易对价、评估情况、交易对手等,是否构成关联交易,是否履行了必要的审议程序和信息披露义务。(3)科影视讯的具体业务情况、经营数据、财务状况等,发生业绩下滑的原因,未来持续盈利能力是否存在风险。(4)科讯影视的核心业务团队情况,在发行人业务体系中的定位。(5)报告期各期末商誉减值测试的计算过程、可回收金额的计算方式、具体参数选取的依据及合理性。

  根据公开发行说明书,5G技术下的VR产品是未来商用显示的发展趋势之一,威尔互动从事VR/AR、体感互动等技术的定制化内容开发,报告期内发行人将持有的威尔互动61%的股权出售给自然人李旭,交易价格为人民币610,000元。报告期内,科影视讯转让科影世觉51%股权、宁波泽成受让科影视讯、龚秀全、徐中尧的股权均为零对价转让。

  请发行人披露:(1)发行人转让子公司的原因,价款支付情况,处置子公司过程和信息披露的合规性。(2)说明威尔互动在发行人业务体系中的定位,公司VR业务的后续相关安排,处置威尔互动后是否不再继续开展VR相关业务,对公司主营业务发展是否构成重大不利影响。(3)现有组织架构下对母公司、子公司的业务定位,实际主营业务情况,资产、负债、技术、人员分布情况。请发行人分别按母公司、子公司补充披露主要产品的分布信息。(4)报告期内转让子公司的会计处理是否合规,上述公司在报告期内的股权结构、主营业务、财务状况,以及相关资产、债务处置情况,是否存在违法违规行为,是否属于破产清算或吊销营业执照的情形,是否存在纠纷或潜在纠纷。(5)向自然人零对价转让股权的合理性,是否存在利益输送,是否涉及逃避税收征管,是否存在税收处罚风险。(6)请发行人说明与关联方威尔互动的关联交易内容、金额及占比,关联价格的公允性,未收回款项的原因。

  根据公开发行说明书,报告期内,发行人持有电眼文化40%的股份,为电眼文化第二大股东。2019年12月27日,北京市石景山区人民法院一审判决电眼文化解散,进入强制清算程序。电眼文化清算前的控股股东飞扬天下及其实际控制人于2019年被列入失信被执行人。

  请发行人补充披露:(1)发行人申请电眼文化解散的原因及背景,电眼文化的经营、财务状况,是否存在未清偿债务,是否可能导致发行人承担较大金额债务;飞扬天下及其实际控制人被列入失信被执行人的原因。(2)目前清算程序的进展情况,公司解散、清算过程中是否存在纠纷或潜在纠纷,是否构成对公司生产经营的重大不利影响。

  根据公开发行说明书,发行人无自有房产,共有3处租赁房产,租赁方为同辉信息、威尔文教,三处租赁房产权属均存在瑕疵,其中一处位于北京市昌平区回龙观镇东半壁店村南,并已于2020年4月30日到期。

  请发行人说明:(1)北京市昌平区回龙观镇东半壁店村南库房是否已续租,是否存在续租障碍。(2)租赁房屋未取得权属证书的原因,是否存在法律障碍,前述瑕疵是否涉及重大违法。(3)瑕疵房产对发行人的重要程度、对生产经营的影响程度;是否存在被拆除风险,结合具体用途、面积占比对该事项的风险进行充分揭示。(4)若需搬迁预计的周期、费用及承担方式,以及对发行人生产经营稳定性的影响。(5)说明除同辉信息、威尔文教外,发行人其他子公司或分公司是否有实际生产经营场所,未予披露的原因。(6)结合同类租赁房产的市场价格,说明租金定价是否公允,出租方与发行人及其控股股东、实际控制人、董监高是否存在关联关系或其他利益关系。

  根据公开披露资料,发行人独立董事谢志华先后担任过北京工商大学教务处长、副校长等行政职务。报告期内,公司核心员工变动较为频繁。报告期后,公司董事、监事变动较为频繁。

  请发行人:(1)核查并说明发行人董事、监事及高级管理人员是否符合《公司法》等相关法律法规和规范性文件的任职资格规定。(2)补充披露报告期内离职的核心员工中是否有核心技术人员,最近24月内董事、高级管理人员、核心技术人员的变动情况及离职原因,是否构成重大不利变化。(3)核心员工频繁离职是否对公司核心业务、核心技术研发等生产经营产生重大不利影响。(4)是否存在与离职员工的法律纠纷,公司是否制定了核心员工激励制度,后续维持核心员工团队稳定的主要安排。

  请保荐机构、发行人律师核查上述事项,并就发行人是否符合《审查问答(一)》问题5的要求发表明确意见。

  根据公开发行说明书,发行人拟募集资金1亿,其中5,000万元拟用于同辉信息数字视觉研发中心建设项目,研发中心建设项目中3,054万元用于人员工资及福利。另外5,000万元拟用于补充流动资金。

  请发行人:(1)补充披露同辉信息数字视觉研发中心建设项目的具体内容,是否有具体的研发项目,预期研发成果是什么,与公司目前的生产经营是否具有协同性。(2)结合目前研发人员的平均工资和研发项目等情况,说明募投项目资金多用人员工资及福利的合理性。(3)项目实施场地主要为现有办公场地,地点位于北京市海淀区清河毛纺路临57号院,该房屋权属存在瑕疵,补充说明对募投项目的建设是否会带来不确定性。(4)关于补充流动资金,按照《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第11号—向不特定合格投资者公开发行股票说明书》第74条,补充披露补充流动资金主要用途及合理性。

  根据公开发行说明书,发行人及子公司持有电子与智能化工程专业承包资质(贰级)等多项业务资质、认证,其中安防工程企业设计施工维护能力证书(壹级)已到期,音视频智能系统集成工程资质证书(壹级)等已临近有效期届满。

  请发行人披露:(1)所持资质申请条件依据、资质申请条件、公司实际情况、是否符合资质条件。(2)公司从事工程施工的方式,自有施工人员规模,是否存在业务分包或劳务分包情形。如有,请说明报告期内的主要劳务分包公司名称、资质情况,劳务分包公司与公司及其控股股东、实际控制人、董监高是否存在关联关系。(3)说明是否存在其他工程管理公司通过挂靠公司承接项目的情形;是否存在通过专业人员挂靠使公司取得并持有相关工程资质的情形。(4)公司生产经营所需相关资质的续期情况,是否存在续期障碍,是否对公司持续经营存在不利影响。(5)发行人及子公司开展业务所需的资质、许可是否齐备,是否存在因无证经营或资质到期导致受到行政处罚的法律风险。

  根据公开发行说明书,发行人实际控制人戴福昊投资了宁波保仁,出资金额506万元,出资比例55.79%,报告期内曾控制宁波梅山保税港区仁泽投资合伙企业(有限合伙);董事赵庚飞实际控制宁波泽成,出资额250万元。

  请发行人:(1)说明宁波保仁、宁波泽成报告期股权结构或出资构成、办公地点、管理层情况、主营业务、实际从事的业务情况,供应商和客户等方面与发行人的关系,是否存在人员、资金和业务往来,是否为私募基金或私募基金管理人,是否涉及金融或类金融业务。(2)补充披露发行人及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员是否存在持有或代他人持有其他金融、类金融公司股份的情形。

  根据公开发行说明书,发行人对报告期内财务报表进行了前期会计差错更正,更正所涉事项包括:对报告期各期末的应收账款账龄进行更正,同时更正应收账款应计提的坏账准备;更正报告期内现金流抵消数;对报告期内期间费用明细项划分予以更正等。

  请发行人:(1)说明报告期内会计差错更正的计算过程,并说明计算结果、会计处理是否准确,是否符合《企业会计准则》要求。(2)说明报告期内现金流抵消数更正比例较高的原因,是否存在故意遗漏或虚构交易、事项或者其他重要信息,滥用会计政策或会计估计。(3)补充披露期间费用相关会计差错更正的具体原因、处理情况及对财务报表的影响情况。(4)说明相关信息披露是否符合《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》及全国股转公司相关日常监管要求。

  请保荐机构、申报会计师核查上述事项,就发行人是否因会计基础薄弱、内控不完善、审计疏漏、滥用会计政策或者会计估计以及恶意隐瞒或舞弊行为导致重大会计差错更正,是否涉及财务会计文件虚假记载发表意见。

  根据公开发行说明书,新冠肺炎疫情导致新影院开业时间推迟,会对公司影院类业务的开展造成不利影响。

  请发行人:(1)结合上下游产业链及主要竞争对手停复工情况,从原材料采购、订单获取及客户稳定性、产品交货、合同履约特别是回购义务履约情况、存货等主要资产减值、员工及管理层到岗履职、应收款项回收、现金流状况、债务违约等方面,详细分析疫情对发行人报告期后生产经营的主要影响。(2)请发行人结合与影院在手订单、后续订单履行情况,说明新冠疫情对下游影院业务的影响,是否存在经营或财务不确定性风险导致对发行人的持续经营产生重大不利影响。(3)说明疫情是否为暂时性或阶段性以及相关判断依据,是否已采取必要的解决措施,未来期间是否能恢复正常状态,是否会对发行人持续经营能力产生重大不利影响。(4)说明是否存在疫情影响导致的期后事项,相关事项属于调整事项还是非调整事项。财务报告中的预期事项是否存在变动的可能,如预期信用损失、前瞻性因素的调整等事项,是否因疫情影响需要调整。(5)在重大事项提示和风险因素部分补充披露并完善风险揭示。

  请保荐机构、申报会计师核查,说明核查方法、结论、依据,并发表明确核查意见。请保荐机构、发行人律师、申报会计师说明本项目承做过程中尽职调查及审计程序执行是否受到疫情影响,现场核查、走访、监盘、函证等必要程序的具体执行是否合规,如前期采取替代性措施执行的,请在本问询回复前追加必要程序。

  根据公开发行说明书,发行人在披露风险因素时包含了风险对策、发行人竞争优势及可能减轻风险因素的类似表述。

  请发行人按照《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第11号——向不特定合格投资者公开发行股票说明书》第三十三条的规定,删除包含风险对策、发行人竞争优势及任何可能减轻风险因素的类似表述,充分、准确、具体地描述相关风险因素,作定量分析,无法进行定量分析的,有针对性地作出定性描述。

  申报材料显示,报告期内发行人主要客户中存在多个租赁公司,其中江苏金融租赁公司为近三年发行人第一大客户。发行人向金融租赁公司的销售收入确认方式对报告期内收入存在重大影响。该模式主要涉及发行人的影院业务,发行人通常存在回购产品义务,与影院回款能力、经营状况存在直接联系。

  请发行人:(1)详细说明并披露报告期各期,租赁合作模式下发行人、租赁公司、终端用户三方间所有相关合同签署情况,包括合同期限、主要条款、各方权利义务约定、对应终端客户情况。(2)请发行人详细说明该模式下各影院终端用户的情况,包括用户名称、所在城市、所处商圈、注册资本、实际控制人、经营年限、经营状况有无异常等。如发行人其他业务领域也存在租赁合作模式,请按照上述要求同等披露。(3)结合租赁合作模式下各类合同约定,与会计准则的有关规定,详细说明该模式下收入确认时点、确认依据,收入确认是否符合会计准则,是否谨慎合理,新收入准则实施后是否对发行人的收入确认造成重大影响。(4)说明该模式下发行人、租赁公司、终端用户关于产品的交易过程,结合后续使用过程中发行人对产品的继续控制情况(如密钥等),说明是否实现了产品的控制权转移。(5)说明并披露报告期各期租赁合作模式下产品种类、销量、单价、金额情况,并分析报告期内变化趋势。(6)说明并披露发行人与各租赁公司的回购约定情况,报告期内发行人对各租赁公司的回购义务期限与终端用户产品租赁期限的匹配情况。(7)发行人与各租赁公司关于回购价款的约定情况、确定依据,以及与发行人产品原售价、账面价值、二手交易价格的比对情况。(8)发行人分别于合同订立日、收入确认期内对各类回购义务的风险识别情况,对租赁公司行使回售权经济动因的评估情况,是否对回购义务进行了必要的会计处理;报告期内发行人是否存在回购情况,如有,请说明时间、金额、数量、产品及对应租赁公司、终端用户情况。(9)报告期内终端用户对租赁公司的付款是否被设定担保,如有,请详细披露各担保方的详细情况及资信状况,是否存在发行人为终端用户付款直接或间接担保的情形。(10)结合租赁合作模式涉及的主要行业(影院等)、主要终端客户及可比公司经营模式,说明发行人采取租赁合作模式是否符合行业惯例。(11)租赁合作模式下发行人业务拓展方式、终端客户选择方式,是否存在放松客户准入标准以扩大销售的行为;分析说明租赁合作模式下的终端用户是否为本行业或本地区内规模较小、经营风险较高的企业。(12)详细说明报告期内影院行业终端用户的经营情况,消费人群数量、消费金额、消费频次是否存在下滑,并结合影院行业发展趋势、影视作品线上发布趋势等说明终端客户是否面临经营风险从而导致的对租赁公司回款风险。(13)报告期各期租赁合作模式收入确认金额、回款情况及应收款项情况,资产减值计提是否充分,减值风险依据是否充分考虑终端客户对租赁公司的付款风险。(14)请发行人详细说明租赁合作模式涉及的会计政策、会计判断及会计估计,并在公开发行说明书相应章节披露。

  请保荐机构、发行人会计师说明上述问题的核查方法、审计程序并发表核查结论。

  申报材料显示,发行人报告期内存在商用显示产品经销业务,同时存在前五大客户集中度低,合同收入可能分散的情况。同时发行人进行了会计差错更正,涉及报告期内利润等关键数据的调整。

  请发行人:(1)详细说明报告期各期,视觉系统解决方案业务下,各细分业务的前五大客户及对应合同情况。(2)报告期各期所有合同的收入区间分布情况,是否存在下游客户分散、单个订单金额较小的经营特征。(3)报告期内发行人是否存在工程施工业务,是否存在业务或收入确认跨期情形,是否存在使用完工百分比法确认收入的情形;如有请详细分析说明相应的会计政策、会计判断及估计以及相应的收入确认情况。(4)结合各期合同获取及完成情况,说明发行人报告期内企业展示及数字展馆业务、金融业务收入金额大幅波动或上升的原因。(5)结合具体合同金额及成本定量分析说明报告期内发行人金融、教育业务毛利率较高且持续大幅上升的原因及合理性。(6)说明并披露报告期各期经销业务的前十大客户情况、产品销售种类及金额,产品是否最终实现销售情况。(7)量化分析发行人报告期内营业利润、净利润存在较大波动,且变化趋势与收入存在差异的原因及合理性。(8)结合发行人会计差错更正以及重要会计政策、会计估计对报告期损益类科目的具体影响,说明发行人是否存在操纵会计政策或会计估计的情形,是否存在可能不符合发行人选定的精选层进层标准的情形。(9)结合主要产品营业收入量价分析,说明主要产品销量、单价、收入等变化与同行业可比公司是否存在重大差异,收入增长是否具有可持续性。(10)发行人销售区域集中于华东和华北地区,两个地区的收入占比合计接近70%,请结合行业竞争状况、发行人市场地位等,说明发行人销售集中的合理性,是否存在市场拓展的障碍。(11)按业务类型分别说明各项业务收入季节性波动的情况及合理性。

  请保荐机构、申报会计师说明对上述问题的核查方法、审计程序及核查结论,详细说明报告期各期对发行人收入核查比例、收入确认真实性、会计差错更正的准确性、会计政策、会计估计合理性的核查过程,并发表核查意见。

  根据公开发行说明书,报告期内发行人主营业务成本分别为44,782.11万元、44,019.32万元和44,853.60万元。

  请发行人:(1)按照产品类型列表披露报告期内营业成本的直接材料、直接人工、制造费用具体构成及金额,成本结构如存在较大变化的,请说明具体原因及合理性。(2)补充披露主营业务成本-服务成本核算的具体内容,报告期内收入成本是否配比,发行人验收确认收入是否符合业务实质。(3)结合报告期内主营业务收入变动情况,说明营业成本增长与营业务收入增长的配比关系,以及各类别产品营业成本增长与其营业收入增长率是否存在重大差异及其原因。(4)补充披露主要原材料的采购数量、采购价格和采购金额,说明其与当期生产和销售规模是否匹配,采购价格与市场价格是否存在较大差异。(5)说明报告期内跨期成本具体情况,是否存在调整成本区间、其他方为公司代垫成本费用的情形。

  根据公开发行说明书,报告期内发行人综合毛利率17.35%、17.46%和22.03%,低于同行业可比公司平均水平。请发行人:(1)结合与同行业可比公司在产品及服务内容、业务模式、业务开发能力、客户类型及定价机制等方面的主要差异,以及市场、技术、渠道等方面的竞争优势与核心竞争力,按细分业务类别说明并披露发行人与同行业可比公司的毛利率差异情况、原因及合理性。(2)说明报告期内发行人综合毛利率低于同行业可比公司平均水平、净利率显著高于同行业可比公司平均水平的原因及合理性。(3)说明报告期内视觉系统解决方案中金融和教育业务毛利率连续大幅增长的原因及合理性。(4)结合销售模式、产品类别、价格和数量等,分析说明2019年华北地区毛利率大幅增加的具体原因,以及华北地区毛利率明显高于平均毛利率水平的合理性。(5)说明报告期内经销模式下毛利率波动的原因,与直销模式存在差异的原因及合理性。

  请保荐机构、申报会计师核查上述事项,说明核查过程、方法及结论,并发表明确意见。

  根据公开发行说明书,报告期各期发行人期间费用率分别为11.31%、14.94%和14.56%,发行人2018年度净利润大幅下降主要由于期间费用增加所致。

  请发行人:(1)说明报告期内市场推广费的具体分项构成及占比,是否同行业情况和业务模式一致。(2)说明发行人参加和举办经销商大会和影院全国巡展的情况,包括场次、时间、内容、议程、地点、参加人数及人员、费用金额及构成、讲师的劳务报酬、会议和巡展相关费用的发生及支付情况,是否合理及同业可比;是否使用外部会务单位,如有,说明外部会务单位的质资、合作内容、金额,与发行人是否存在关联关系等。(3)结合报告期内业务招待费的具体内容,进一步说明相关费用支出金额与业务的匹配及合理性,说明业务招待费用占营业收入的比重以及占销售费用、管理费用本身比重与同行业可比公司对比情况,公司业务招待费占比是否与同行业可比公司存在差异,如存在,请说明存在差异的原因。(4)结合各期销量和运输量、运输方式等,说明储运费变动合理性。(5)说明生产成本、销售费用、管理费用、研发费用中平均人工成本各期金额及变动情况,是否合理及同行业同地区可比。(6)是否存在少计期间费用,或由关联方或其他第三方代垫费用的情形。(7)报告期末,员工人数为181人,上个报告期末为244人,其中销售人员减少10人,技术减少18人,财务和行政人员减少35人;但是销售费用-职工薪酬同比增加3,039,559.4元,管理费用-工资同比仅下降34,861.07元,研发费用-职工薪酬同比增加4,088,488.76元,说明在员工人数大量减少的情况下,薪酬费用反而上升的原因及合理性。

  请保荐机构、申报会计师说明对期间费用真实性与完整性的核查过程及结论,核查支付费用的主要对象的具体情况,是否与发行人存在关联关系,是否存在关联方或其他利益相关方等为发行人承担费用的情况,并明确发表核查意见。

  请发行人:(1)说明“销售商品、提供劳务支付的现金”大于各期营业收入的原因。(2)说明收到的税费返还和支付的各项税费的具体构成、形成原因,与营业收入规模及结构变动的匹配情况。(3)说明支付给职工的现金以及为职工支付的现金流量与应付职工薪酬、期间费用和成本的勾稽关系和归集情况,说明变动原因及合理性。(4)补充披露资金往来款项的具体情况,包括对方名称、金额、性质、产生原因、收款时间、付款时间,说明往来款的必要性。(5)披露报告期内购建、处置固定资产、无形资产等长期资产现金流量形成具体资产的情况,以及与相关科目的勾稽情况。(6)2019年取得借款收到的现金与银行借款金额的匹配性。

  根据公开发行说明书,报告期各期末发行人货币资金余额分别为5,506.23万元、8,386.40万元和8,973.12万元,短期借款余额分别为2,972.50、6,597.50和4,003.00万元。

  请发行人补充说明:(1)在货币资金充裕的同时借入长短期借款的原因及合理性,结合公司资金情况说明进行银行借款用途、资金流向、长短期借款的起止日期、金额、利率、用途、还款日期及是否存在逾期、还款来源等。(2)量化分析货币资金变动与营业收入增长、应收款项变动、投资、筹资活动支出等项目之间的匹配情况。(3)对闲置货币资金的管理方法,财务预算、资金盈余管理相关内部控制及执行的有效性。(4)其他货币资金的具体情况,按项目列示履约保函的金额、对方单位名称、开具时间、收回时间,是否与发行人进行中的项目相符。(5)是否存在与主要股东或其他关联方在同一银行开立账户,或存在联合或共管账户的情况;是否存在货币资金被他方实际使用的情况;是否存在潜在的合同安排以及是否存在潜在的限制性用途,相关信息披露是否线)短期借款下降,但财务费用上涨的原因及合理性。(7)挂牌以来未进行过现金分红的原因。

  根据公开发行说明书,报告期各期末应收账款余额分别为8,064.30万元、9,385.14万元和14,224.82万元;其他应收款余额分别为740.36万元、883.27万元及1,023.78万元;2019年末应收票据余额303.97万元。紫光华山科技服务有限公司在报告期内2018年的销售额为1672.3万元,2018年、2019年应收账款分别为1855万元、1490万元。

  请发行人:(1)列示各期前十大应收客户的名称、当期收入金额、期末应收余额、信用政策、账龄、占比、是否超过合同约定付款时间、期后回款金额、超期未回款的原因,并结合重点客户进行重点分析,特别是紫光华山应收账款余额占当期营业收入水平较高的原因,说明应收账款大幅增长的原因及合理性,应收账款增长率高于营业收入增长率的合理性,收入是否线)说明应收账款周转率逐年下降的原因,与同业相比,应收账款周转率及占总资产比率是否合理。(3)补充说明报告期各期末应收账款逾期金额、占比及逾期原因,期后回款情况,发行人为收回应收账款采取的有效措施。(4)补充说明报告期内主要客户的经营状况及信用风险是否发生不利变化,应收账款坏账准备计提是否充分。(5)补充说明其他应收款账龄、信用期,每笔保证金和项目备用金与投标项目或销售合同的对应情况、保证金占合同金额的比例,存在1年以上未收回的原因及合理性。(6)补充披露执行新金融工具准则采用预期信用损失模型对应收款项计提坏账准备的具体方法,分析披露新金融工具准则下确认的预期损失率与原准则下的坏账计提比例的差异情况并分析原因,使用预期信用损失模型计提的信用损失金额是否充分,以及与同行业可比公司的对比情况及差异原因。

  请保荐机构、申报会计师说明上述问题的核查过程并发表核查意见,同时说明各期末的发函比例、回函比例、回函金额占期末应收账款余额的比例、函证是否存在差异及处理意见。

  报告期各期末,发行人应付账款金额分别为4,530.97万元、8,314.15万元和6,883.15万元,预付款项余额分别为1,111.60万元、1,198.68万元和890.74万元,前五大预付款与主要供应商存在较大差异。

  请发行人:(1)披露应付账款变动较大的原因以及与各期原材料采购金额的匹配性,2018年影院业务收入下降而采购增加的合理性。(2)说明与发行人主要供应商的货款结算政策、方式和实际执行情况,披露各期末应付账款的账龄分布情况,说明发行人是否存在通过拖欠到期款项占用第三方资金、改善经营活动现金流量的情形。(3)说明应付账款前5大供应商与各期采购金额前5大供应商的匹配性,结合公司预付款政策、供应商资金规模、市场地位、采购规模,说明前五大预付款与主要供应商存在较大差异的原因及合理性,采购内容是否与销售订单匹配。(4)说明向锐地三维设备租赁公司预付款的业务模式、原因及商业背景,是否存在融资租赁购入设备的情形。(5)结合预付款构成,说明是否存在未转成本而挂账的情形。

  根据公开发行说明书,报告期各期末发行人预收款项分别为4,251.48万元、3,326.81万元和9,124.96万元。

  请发行人:(1)补充说明预收账款前十大客户的名称、金额及账龄、对应合同总金额,说明预收账款的变动与发出商品的变动是否一致、是否匹配。(2)补充说明各期末的已经发货的订单金额、未发货的订单金额、发出商品金额、预收账款余额,预收账款余额占对应订单金额的比例,说明变动的原因。(3)补充披露各期末预收账款的账龄,说明超过1年账龄的预收账款对应的订单金额、发出商品金额,说明长期未验收的原因及期后的验收情况,说明相关发出商品是否存在减值风险。

  请保荐机构、申报会计师对上述问题进行核查,说明核查过程、核查依据并发表明确意见。

  根据公开发行说明书,报告期各期末,发行人的存货账面价值分别为13,800.89万元、18,107.63万元和18,746.60万元,占流动资产的比例分别为47.20%、47.59%和42.28%,存货周转率分别为3.26、2.76、2.43。2019年末发出商品为10,177.14万元,同比增长145.97%。根据2019年年报,影院业务季节性相对明显,需要在年度末进行大量备货,同时也由于其他业务领域的拓展,销量提升而导致需要增加备货。

  请发行人:(1)补充披露发出商品的具体构成占比,包括未验收的商业显示产品和未验收的视觉系统解决方案项目金额及占比,结合两种业务的验收周期、验收条件变化、下游客户情况、应用领域变化等,说明2019年发出商品增加较大的原因及合理性,发出商品水平较高是否符合行业特征。(2)补充披露发出商品主要对应的客户情况、期后实现销售金额及占比,说明公司对发出商品相关的内控措施。(4)请发行人结合视觉系统解决方案项目的实施周期、验收周期、公司提供的服务内容,说明该项收入确认是否符合企业会计准则,收入确认的相关外部依据。(5)说明各期末库存商品、发出商品的对应客户及合同情况、主要产品构成,期后销售及确认收入情况,量化分析各期末库存商品、发出商品余额较大以及持续增加的原因及合理性。(6)结合细分行业发展情况、主要产品的销售及价格变动情况、与同行业可比公司产品性能的比较情况、各类别存货库龄情况等,分析说明报告期内发行人存货跌价准备计提是否充分,不计提存货减值是否合理谨慎;结合期后影院营业情况说明存货是否存在滞销情况,如是,公司是否采取其他应对措施,结合测算过程说明存货跌价准备是否充足。(7)说明报告期发行人存货周转率与同行业可比公众公司相比是否存在差异,如存在,分析说明原因及合理性。(8)说明报告期内的存货盘点制度及内部控制制度建立健全情况、设计和执行的有效性,以及对发出商品的盘点、控制措施及运行效果。(9)说明各期末对各存货项目尤其是发出商品进行盘点的情况,包括盘点范围、地点、品种、金额、比例等,说明执行盘点的部门与人员、是否存在账实差异及处理结果、如何保证发出商品盘点的完整性以及如何识别确认发出商品的权属情况。

  请保荐机构、申报会计师核查上述事项,详细说明存货监盘的情况(包括但不限于监盘方式、时间、地点、人员及结果)并发表意见。

  请发行人:(1)补充说明长期待摊费用中长期咨询服务费产生原因、核算的主要内容及变动原因,装修费产生的原因,是否与合同结算约定一致,补充说明每平方米装修费用,是否与厂房周围的单位面积装修费存在差异及原因。

  请发行人按照《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第11号——向不特定合格投资者公开发行股票说明书》要求,对《公开发行说明书》第八节管理层讨论与分析中“6.主营业务收入”和“4.主营业务成本”进行补充更正。

  除上述问题外,请发行人、保荐机构、申报会计师、发行人律师对照《非上市公众公司公司监督管理办法》《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第11号——向不特定合格投资者公开发行股票说明书》《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第12号——向不特定合格投资者公开发行股票申请文件》《全国中小企业股份转让系统分层管理办法》《全国中小企业股份转让系统股票向不特定合格投资者公开发行并在精选层挂牌规则(试行)》等,补充说明是否存在涉及股票公开发行并在精选层挂牌要求、信息披露要求以及影响投资者判断决策的其他重要事项。

  请你们在20个交易日内对上述问询意见逐项落实,并通过精选层挂牌审查系统上传问询意见回复材料全套电子版(含签字盖章扫描页)。若涉及对公开发行说明书的修改,请以楷体加粗说明。如不能按期回复的,请及时向我司提交延期回复的申请。

  经签字或签章的电子版材料与书面材料具有同等法律效力,在提交电子版材料之前请审慎、严肃地检查报送材料,避免全套材料的错误、疏漏、不实。

  我司收到你们的回复后,将根据情况决定是否再次向你们发出问询意见。如发现中介机构未能勤勉尽责开展工作,我们将对其行为纳入执业质量评价,并视情况采取相应的监管措施。

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